El CRR establece la definición de default que se emplea a efectos del enfoque IRB y del método estándar de riesgo de crédito. No obstante, la EBA ha identificado prácticas diversas empleadas por las entidades a la hora de aplicar la definición de default, consecuencia de la ausencia de reglas específicas al respecto.
En este contexto, la EBA publicó en septiembre de 2016 los siguientes documentos:
- Directrices (GL) sobre la aplicación de la definición de default, que aclara aspectos en relación al criterio de días vencidos, a los indicadores de probable impago (UTP), a los criterios para la reclasificación a estado normal, etc.
- Normas técnicas de regulación (RTS) sobre el umbral de materialidad para obligaciones de crédito vencidas, que especifica las condiciones que deberán aplicar las autoridades competentes (CA) a la hora de fijar dicho umbral.
Tanto las GL como las RTS pretenden armonizar la definición de default en la UE.
Junto a estos documentos, la EBA ha publicado los resultados de un Quantitative Impact Study (QIS), cuyo objetivo es analizar el impacto de las opciones regulatorias para la armonización de la definición de default sobre los requerimientos de capital.
En la nota técnica elaborada por el Área de I+D de Management Solutions se realiza un análisis de los requerimientos contenidos en las directrices y las RTS, así como una evaluación de las principales implicaciones que se derivarán para las entidades.
Resumen ejecutivo
Las directrices clarifican aspectos sobre el criterio de días vencidos, los indicadores de UTP, los criterios para la reclasificación a estado normal, etc. Por su parte, las RTS especifican las condiciones que deben considerar las autoridades competentes a la hora de fijar el umbral de materialidad.
Ámbito de aplicación
Entidades de crédito y empresas de servicios de inversión bajo el ámbito de aplicación del CRR, en relación a la definición de default empleada a efectos del método estándar de riesgo de crédito y el enfoque IRB.
Contenido principal
Directrices sobre la aplicación de la definición de default:
- Criterio de días vencidos. Se clarifican aspectos relativos a la contabilización de los días vencidos, el impago técnico, etc.
- Indicadores de probable impago (UTP). Se incluyen directrices sobre la aplicación de cada indicador (ej. quiebra, reestructuración forzosa, etc.).
- Aplicación de la definición de default en datos externos. Se especifican ciertos requerimientos para las entidades que aplican el enfoque IRB y que emplean datos externos a efectos de la estimación de parámetros de riesgo.
- Criterios para la reclasificación a estado normal. Se especifican el periodo de prueba y las condiciones para la reclasificación a estado normal (incluyendo normas específicas para las exposiciones sujetas a reestructuración forzosa).
- Consistencia. Se especifica que las entidades deben identificar el default de un mismo deudor consistentemente, así como que las entidades pueden emplear diferentes definiciones para ciertos tipos de exposiciones (aunque deben estar justificadas).
- Definición para exposiciones minoristas. Las directrices clarifican aspectos sobre el nivel de aplicación (ej. nivel contrato).
- Documentación y gobierno interno. Las directrices incluyen requisitos de documentación, así como requisitos de gobierno para las entidades IRB.
RTS sobre el umbral de materialidad:
- Umbral de materialidad. Se requiere a las autoridades competentes fijar un umbral para las exposiciones minorista y otro para las no minoristas, que aplicará a todas las entidades en una determinada jurisdicción, y que deberá estar compuesto de un umbral absoluto y otro relativo.
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