Diretrizes sobre a metodologia para estimar e aplicar os CCF sob o CRR

Em julho de 2025, a Autoridade Bancária Europeia (EBA) publicou um documento de consulta com um projeto de orientações sobre a estimativa e a aplicação dos fatores de conversão de crédito (CCF) no âmbito da abordagem baseada em notações internas (IRB), com o objetivo de harmonizar as práticas de supervisão entre as instituições.

Guidelines on the methodology for estimating and applying CCFs under CRR

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Resumo executivo

O projeto de orientações da EBA baseia-se nos quadros regulamentares existentes e visa clarificar a estimativa dos CCF no âmbito da abordagem IRB, com especial ênfase nos compromissos renováveis não utilizados.

O documento introduz uma metodologia específica para o cálculo dos CCF realizados com base em padrões históricos de utilização e descreve abordagens específicas para as exposições em situação de incumprimento e em condições de recessão. Estabelece igualmente as expectativas em matéria de qualidade dos dados, deficiências dos modelos e recurso ao parecer de peritos.

As orientações estão atualmente em consulta e ainda não são vinculativas. Os comentários podem ser apresentados até 15 de outubro de 2025. A versão final das orientações deverá ser publicada no final de 2025 ou no início de 2026.

Conteúdo principal

• Quadro para estimar e aplicar CCFs. O CCF IRB só deve ser aplicado a compromissos rotativos não utilizados, atribuindo um único CCF por transação. As exposições que tenham sido rotativas nos 12 meses anteriores ao incumprimento são elegíveis. A estimativa deve basear-se em dados históricos próprios e deve haver coerência entre o seu cálculo e a sua aplicação. Pode ser utilizado o parecer de especialistas, se justificado e documentado.
• Requisitos de dados. As instituições devem garantir a qualidade e a representatividade dos dados, justificando as exclusões e avaliando os erros relevantes. O conjunto de dados de referência (RDS) deve incluir as informações mínimas necessárias, tais como limites, perdões, provisões adicionais e dados de linha. O CCF realizado deve considerar provisões adicionais e alterações de produtos para carteiras de retalho e não retalho.
• Diferenciação de risco. O modelo deve considerar os fatores de risco operacionais, de clientes e ambientais relevantes. Os CCFs extremos devem ser analisados e a segmentação validada através de testes fora do tempo (OOT) e fora da amostra (OOS). A homogeneidade dos pools também deve ser assegurada através de análises comparativas e de concentração.
• Quantificação do risco. O CCF de longo prazo deve ser calculado utilizando todos os dados internos disponíveis, incluindo processos encerrados e ajustados para processos em aberto utilizando uma abordagem simples ou modelada. A calibração deve ser verificada com análises adicionais ao nível do pool ou do segmento.
• CCFs para exposições em incumprimento. Quando se prevêem provisões adicionais, deve ser estimado um CCF em incumprimento para as carteiras de retalho e não retalho. São permitidas abordagens simplificadas ou de modelação, e a estimativa deve ser feita ao longo de um período de recessão.
• Tratamento das deficiências e margem de conservadorismo (MoC). Em casos de dados limitados ou baixa representatividade, é permitido um CCF conservador de 100%, se justificado. O MoC deve ser quantificado por categoria de deficiência (A, B e C) ao nível do segmento, ser sempre superior a zero e refletir a incerteza adicional decorrente dos ajustes. Além disso, é reforçada a obrigação de documentar, rever periodicamente e definir um plano de remediação para reduzir o MoC ao longo do tempo através de melhorias nos dados e na metodologia.
• Estimativas do CCF em recessão. A estimativa do CCF em recessão segue uma abordagem alinhada com as diretrizes de recessão da LGD, aplicando princípios semelhantes na segmentação e definição do período DT. Deve ser comparada com um benchmark baseado nos anos com as provisões mais elevadas observadas e será utilizada se for mais conservadora do que o CCF de longo prazo, incorporando MoC. São permitidos três métodos: impacto observado, impacto estimado ou, na ausência de dados, uma estimativa mínima com MoC e um suplemento de 15 pontos percentuais sobre o CCF de longo prazo. Se houver vários períodos de recessão, deve ser aplicado o mais conservador.
• Aplicação de parâmetros de risco. É necessária consistência ao longo de todo o ciclo de utilização do CCF, incluindo atualizações e conservadorismo adicional, quando apropriado. O julgamento de especialistas deve ser controlado e limitado. As estimativas devem ser utilizadas para fins de capital e gestão, com revisão periódica, rastreabilidade e ações corretivas, quando necessário.

Acessar o documento sobre as Diretrizes sobre a metodologia para estimar e aplicar os CCF sob o CRR disponível em espanhol e inglês.