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Directrices finales sobre gobierno interno

Autoridad Bancaria Europea (EBA)

Durante los últimos años, el marco de gobierno interno de las entidades ha recibido una mayor atención por parte de diversos organismos internacionales. En este sentido, su principal esfuerzo ha sido corregir las deficiencias identificadas en las prácticas de gobierno interno, dado que algunas de estas prácticas se han observado inapropiadas y, aunque no hayan sido un desencadenante de la crisis financiera, estaban relacionadas con la misma y eran cuestionables.

De conformidad con la CRD IV, la EBA tiene encomendada la armonización de los mecanismos, procesos y disposiciones relativas al gobierno interno de las entidades dentro de la UE. En este sentido, en septiembre de 2011 la EBA publicó Directrices sobre gobierno interno (GL 44) con el objetivo de mejorar y consolidar expectativas supervisoras, así como fortalecer el marco de gobierno interno.

En este contexto, tras la consulta iniciada en octubre de 2016, la EBA publicó Directrices Finales sobre gobierno interno que actualizan las GL 44 y pone mayor énfasis en las tareas y responsabilidades del órgano de dirección en su función de control dentro de la supervisión del riesgo.

En la nota técnica elaborada por el Área de I+D de Management Solutions se analizan los requerimientos de las Directrices finales sobre gobierno interno.

Resumen ejecutivo

Estas GL incluyen disposiciones sobre: i) el rol del órgano de dirección y de los comités; ii) marco de gobierno; iii) cultura de riesgo y conducta de negocio; iv) control interno; v) gestión de continuidad del negocio; y vi) principios aplicados al marco de gobierno interno.

Ámbito de aplicación

Estas directrices están dirigidas a entidades de crédito y empresas de servicios de inversión, según los define el CRR.

Contenido principal

  • Órgano de dirección y comités. Se deben definir los deberes y responsabilidades del órgano de dirección, función supervisora y función de gestión, del presidente del órgano de dirección, marco organizativo y estructura, y de los comités.
  • Marco de gobierno. Se integra por un marco organizativo y una estructura adecuados y transparentes, en un contexto de grupo, y con una política de externalización que considere el impacto de la externalización sobre el negocio de la entidad y los riesgos de la entidad
  • Cultura del riesgo y cultura de negocio. Se incluye una cultura de riesgos integrada e institucional basada, entre otros, en los riesgos a los que está expuesta; conflictos de intereses, procedimientos de alerta interna y notificación a las CA.
  • Marco y mecanismos de control interno. Se recoge un marco de control interno y gestión de riesgos, nuevos productos, funciones de control interno (responsables y recursos), así como funciones concretas de la función de gestión de riesgos, cumplimiento y auditoría interna.
  • Gestión de continuidad de negocio. Se centra en la implementación de una sólida gestión de continuidad de negocio por parte de las entidades para reducir las consecuencias derivadas de un fallo o una interrupción extendida sobre recursos críticos.
  • Principios aplicados a gobierno interno. Se incluyen los principios de proporcionalidad (en función del tamaño, organización interna y la naturaleza y complejidad de sus actividades) y de transparencia aplicados por las entidades al definir su marco de gobierno interno.

Accede al documento completo haciendo clic aquí.


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