Durante los últimos años, el gobierno interno ha recibido una mayor atención por parte de diversos organismos internacionales. Su principal esfuerzo en este sentido ha sido para corregir las deficiencias en las prácticas de gobierno interno, dado que estas prácticas inadecuadas, aunque no hayan sido un desencadenante de la crisis financiera, estaban relacionadas con la misma y eran cuestionables.
En este sentido, en septiembre de 2011 la EBA publicó Directrices sobre gobierno interno (GL 44) con el objetivo de mejorar y consolidar expectativas supervisoras, así como fortalecer el marco de gobierno interno. No obstante, para tratar el potencial efecto adverso de mecanismos de gobierno corporativo inadecuados en lo relativo a gestión de riesgos y para considerar los nuevos requerimientos introducidos por la CRD IV, la EBA pretende actualizar las GL 44.
En este contexto, la EBA publicó en octubre 2016 un Documento Consultivo de Directrices sobre gobierno interno, por el cual se actualizarán las GL 44. Este documento consultivo pone mayor énfasis en las tareas y responsabilidades del órgano de dirección en su función supervisora de control de riesgo. En concreto, este documento trata los siguientes aspectos:
- El rol del órgano de dirección en relación a gobierno interno.
- La política de gobierno interno, cultura de riesgo y conducta de negocio.
- El marco de control interno.
- Los principios de proporcionalidad y transparencia que serán aplicados en el marco de gobierno interno.
Esta nota técnica elaborada por el área de I+D de Management Solutions incluye un análisis de los requerimientos de las Directrices consultivas sobre gobierno interno y presenta las principales implicaciones para entidades.
Resumen ejecutivo
Estas GL sobre gobierno interno incluyen disposiciones sobre los siguientes aspectos:
i) órgano de dirección; ii) política de gobierno interno, cultura de riesgo y conducta de negocio; iii) marco de control interno; y iv) principios aplicados al marco de gobierno interno.
Ámbito de aplicación
Estas GL están destinadas a las entidades sujetas a la CRD IV, así como a las autoridades competentes.
Contenido principal
- Rol del órgano de dirección en relación al gobierno interno: Deberes y responsabilidades del órgano de dirección, función supervisora y función de gestión, presidente del órgano de dirección, marco organizativo y estructura, y comités..
- Política de gobierno interno, cultura de riesgo y conducta de negocio: Política de gobierno interna (incluida política a nivel de grupo), cultura de riesgo, valores corporativos y código de conducta, conflictos de interés, procedimientos de alerta temprana, reporting de incumplimientos, y política de externalización.
- Marco de control interno: funciones de control interno (función de gestión del riesgo, función de cumplimiento y función de auditoría interna), marco de gestión de riesgo, nuevos productos y cambios significativos, y gestión de la continuidad de negocio.
- Principios de proporcionalidad y transparencia aplicados por las entidades al definir su marco de gobierno interno.
Accede al documento completo haciendo clic aquí.